Что такое лизинг, и как он работает

Лизинг – это особый вид аренды с последующим выкупом или возвратом имущества, чаще всего используемый в сфере предпринимательской деятельности. В качестве предмета лизинга выступает оборудование, техника, транспорт, недвижимость. Права и обязанности сторон сделки регулируются договором и нормами Гражданского Кодекса РФ.

В пользование в рамках этих правоотношений не передаются земельные наделы, природные комплексы (парки, заповедники и др.), оружие и оборудование для его производства, и другое имущество, запрещенное к свободному обращению.

техника и оборудование фото

Экономическая и практическая сущность

Основной частью сделки выступают арендные отношения. Однако, в ней присутствуют кредитные, имущественные, торгово-товарные и инвестиционные элементы, не позволяющие рассматривать лизинг, как обычную аренду. В экономическом смысле – это передача движимого или недвижимого имущества во временное пользование третьему лицу, при которой заключается несколько видов взаимопроникающих договоров, касающихся:

  • аренды – вещь передается в возмездное пользование;
  • купли-продажи – приобретение имущества для передачи получателю и итог самой сделки, обозначающий переход права собственности, если об этом договорились стороны;
  • кредита – часто для заключения сделки используются заемные средства. Займ оформляет компания-собственник или сторонний банк;
  • страхования – не обязательный, но важный элемент правоотношений.

Цель сделки для собственника имущества — покрытие расходов на его содержание с помощью арендных платежей, получение прибыли и освобождение от неиспользуемого имущественного излишка. Цель лизингополучателя – расширение бизнеса, повышение конкурентоспособности, обновление основных фондов.

Практическая сторона отношений состоит в том, что клиент получает по договору имущество и рассчитывается за него не сразу, как это происходит при купле-продаже, а через определенное время. Расчет производится полностью или по частям, в зависимости от договоренности сторон. Вещь переходит во владение лизингополучателя после внесения первого платежа, а право собственности возникает – после внесения последнего.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

К субъектам сделки относятся:

  • лизингодатель – собственник передаваемого имущества (частная компания, банк, кредитное учреждение, индивидуальный предприниматель, отчуждающий личное имущество);
  • лизингополучатель – лицо, выступающее в качестве пользователя и будущего собственника (любой коммерческий субъект или физическое лицо);
  • продавец – поставщик имущества, подлежащего передаче (часто продавец и лизингодатель – один и тот же субъект);
  • страховая компания – страхует риски, связанные с неисполнением условий договора, утратой предмета сделки, смертью одной из сторон и др.

плюс и минус фото

Плюсы и минусы лизинговых сделок

К достоинствам лизинговых сделок относится:

  • Отсутствие необходимости немедленной оплаты, так как сделка чаще всего совершается со 100% участием заемного капитала. При приобретении имущества посредством стандартного кредита, заемщик вносит первоначальный взнос собственными деньгами, к тому же он выплачивает продавцу всю сумму сразу. Лизинг предполагает кредитование на всю стоимость объекта;
  • Доступность для малого и среднего бизнеса. Компании-собственники в отличие от банков, выдающих обычные ссуды, предъявляют к клиентам меньше требований, так как лизинг обеспечивается самим имуществом. Если получатель перестает платить, компания изымает у него предмет договора;
  • «Мягкость» условий лизингового соглашения. Стороны разрабатывают удобный для должника график финансирования и выплаты долга. Платежи каждый раз могут быть разными и вноситься ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. Предусматривается возможность начала оплаты после получения первой выручки от использования актива. Процентные ставки гибкие и плавающие;
  • Возможность получателя без финансового «напряжения» обновить основные фонды, поскольку арендные платы могут компенсироваться встречными услугами;
  • Освобождение от уплаты имущественного налога. Товар, полученный в лизинг, остается в собственности лизингодателя, в это время на него начисляется амортизация, поэтому после выкупа вещь считается изношенной и не выступает объектом налогообложения;
  • Освобождение от уплаты налога на прибыль и возмещение НДС. Взносы за пользование объектом относятся к общим расходам получателя и уменьшают налогооблагаемый доход;
  • Простота аннулирования сделки. Стороны по взаимному соглашению расторгают договор лизинга при невозможности одной из сторон выполнять его условия. Имущество передается собственнику так же, как и в случае с расторжением договора аренды. Формальности отсутствуют;
  • Возможность приобрести специфическое оборудование, технику, в отношении которой не действует банковское кредитование.

Недостатки лизинга:

  • Остаточная стоимость имущества не повышается из-за действия инфляции и регулярных платежей лизингодателю;
  • Риск износа или «морального устаревания» вещи полностью ложится на лизингополучателя. Если она станет непригодной к использованию по указанным причинам, арендные платы не прекращаются до истечения срока договора;
  • Невысокая эффективность ускоренной амортизации, за счет того, что 100%-й износ хотя и начисляется после завершения контракта, но амортизационные выплаты увеличиваются во время его действия. Это значит, что получатель имеет выгоду только в силу быстрых амортизационных выплат в настоящем времени, тем самым обеспечивая экономию в будущем;
  • Ограниченная сфера действия и затруднительность применения в некоторых случаях. В силу требований гражданского законодательства лизинг используется только в предпринимательских целях. Из-за этого многие потенциальные клиенты лишены возможности приобрести имущество в лизинг. Компании имеют право применять нормы Конвенции ЮНИДРУА о международном финансовом лизинге, в силу которой вещи, полученные по указанным сделкам, могут использоваться в личных, профессиональных целях и в домашнем хозяйстве. Однако, для этого в каждом конкретном случае стороны обязаны получать письменное разъяснение ФНС о том, что они вправе произвести передачу имущества для личного пользования, не связанного с получением прибыли;
  • Таможенные правовые барьеры. Нередко объекты лизинга прибывают в Россию из-за рубежа. Согласно таможенному законодательству, вещи, ввозимые для совершения лизинговых сделок, могут находиться в пределах РФ не более 2 лет, в то время, как сами сделки заключаются на срок от 5 лет;
  • Стоимость лизинга иногда выше стоимости стандартного кредита. Выплаты за пользование в совокупности могут составлять полторы, иногда две цены объекта;
  • Невозможность отчуждения, связанная с тем, что имущество не является собственностью лизингополучателя;
  • Повышенная переплата, связанная с двойным оформлением имущества, когда продавец и лизингодатель – разные лица. Вначале актив передается от продавца к лизинговой компании, затем от нее – лизингополучателю, что влечет дополнительные траты, увеличивающие выкупную стоимость.

Виды

Существуют следующие виды лизинговых сделок:

  1. транспортный лизинг;
  2. лизинг оборудования;
  3. финансовый лизинг;
  4. лизинг специалистов;
  5. возвратный и операционный лизинг;
  6. лизинг недвижимости.

Транспортный лизинг

Приобретателем может стать физическое и юридическое лицо. Оно имеет право пользоваться имуществом после первоначальной выплаты и постановки автомобиля на учет в МРЭО ГИБДД. Срок договора – 5 лет. По его окончании водитель получает имущество в собственность.

Транспортный лизинг наименее рискованный вид сделок, что объясняется минимальной вероятностью невозврата долга и высокой ликвидностью автомобиля. В случае отказа получателя от выплат, машину легко найти и изъять, поскольку вся информация о ее владельце поступает в ГИБДД при постановке на учет.

Объектом сделки может быть любой вид транспорта нового и подержанного:

  • легковое авто;
  • автобусы;
  • грузовики;
  • спецтехника.

Лизинг оборудования

Сделка заключается для повышения мощности и конкурентоспособности производства. Приобретатель заранее застрахован от покупки некачественного оборудования, так как ответственность за это несет лизингодатель. Он предоставляет оборудование на основании заявки клиента, в соответствии с его требованиями. После внесения первоначальной оплаты и страхования, объект передается в пользование лизингополучателя.

Процентная ставка устанавливается кредитором индивидуально в каждом случае. Сделка заключается не более, чем на 5 лет. За это время заёмщик переплачивает половину стоимости оборудования. При этом он экономит на имущественном налоге, так как техника находится не в его собственности. Стать его хозяином или вернуть лизингодателю получатель может после окончания срока амортизации, в зависимости от договоренности сторон.

Финансовый лизинг

Предполагает участие трех сторон:

  1. лизинговой компании;
  2. лизингополучателя;
  3. продавца.

Правоотношение состоит в том, что компания по заказу клиента покупает материальные активы и передает их ему в пользование. Арендные платежи со временем не только окупают стоимость объекта, но и приносят лизингодателю прибыль, часть которой расходуется на приобретение новых активов.

Финансовый лизинг характеризуется обязательным наличием третьей стороны – продавца (при этом типе лизинга компания не имеет права выступать в его качестве). Особенность сделки в том, что вещь приобретается специально для того, чтобы передать ее в наем конкретному лицу, указанному в заявке.

Лизинг персонала

картинка лизинг персонала

Это один из вариантов аутсорсинга, направленный на обеспечение предприятия квалифицированными работниками, привлеченными со стороны и не состоящими в штате. Участниками сделки являются:

  • кадровое агентство-провайдер (лизингодатель);
  • компания-заказчик;
  • работник.

Заказчик и агентство заключают соглашение о поиске сотрудников, соответствующих заявленным требованиям. После подбора подходящих кадров, агентство от имени работодателя подписывает с ними трудовые договоры, согласно которым они обязаны отработать в компании определенное количество часов (дней, недель, месяцев и т.д.).

В России эти правоотношения мало распространены и не имеют достаточной законодательной базы. Проблемы травм, полученных в ходе трудовой деятельности, компенсаций и отпусков решаются на основании трудового законодательства, а в случае отсутствия в нем регулирующих норм – в персональном порядке.

Формулировка «лизинг персонала», несмотря на частое употребление, считается некорректной. Поскольку люди не могут быть объектом аренды, выкупа или иных гражданско-правовых сделок.

Возвратный лизинг

Сделка возвратного лизинга предполагает, что лизингодатель приобретает товар у продавца (завода, предприятия и др.), а затем ему же передает во временное пользование. Соглашения заключаются на срок от 10 месяцев до 5 лет. Чем дороже оценивается имущество, тем больше срок сделки.

Продавец является одновременно лизингополучателем. После заключения договора он выплачивает аванс, затем получает в аренду имущество. Право собственности остается за лизингодателем до полного погашения выкупной стоимости. После чего собственником актива вновь становится продавец.

Преимущества сделки для получателя в том, что он имеет возможность вывести из фондов предприятия имущество, освободившись от налоговой нагрузки, но продолжает использовать его. При этом он получает дополнительную прибыль от продажи актива. В случае просрочки или отказа от выплат лизингодатель имеет право изъять его у пользователя и расторгнуть соглашение.

Операционный лизинг

Этот тип сделок не является финансовым. Их срок равен сроку амортизации имущества. По его истечении активы всегда возвращаются лизингодателю. Операционный лизинг отличается от финансового тем, что риски связанные с использованием имущества (ремонт, обслуживание и др.) несет собственник, так как оно находится на балансе последнего и не переходит в собственность держателя по завершении срока соглашения. Арендные платежи не окупают стоимости объекта, поэтому в лизинг он может передаваться несколько раз.

оформление лизинговой сделки фото

Порядок оформления сделки

Отдельные особенности оформления сделок определяются типом лизинга и имущества, однако, существует общий алгоритм, который соблюдается во всех случаях. Он состоит из следующих этапов.

1. Выбор лизингодателя и объекта

Будущий получатель выбирает объект сделки по своему усмотрению. В крупных компаниях и на производствах этим занимаются планово-экономические и финансовые службы. Частные лица, ИП и субъекты малого бизнеса делают это самостоятельно, отталкиваясь от своих потребностей и возможностей.

При выборе лизингодателя обращают внимание на:

  • Наличие статуса дочернего подразделения крупного банка или профильной компании. Эти сведения содержатся в учредительных документах, выписку из которых сотрудники предоставляют по просьбе клиента;
  • Срок работы на рынке не менее 10 лет. Информация также имеется в учредительных документах;
  • Ограничения по объектам лизинга и получателям. Некоторые компании таких ограничений не имеют, т.е. являются универсальными. В большинстве случаев лизингодатель сотрудничает только с ИП и хозяйствующими субъектами. В части объектов лизинга ограничения касаются их возраста и уровня износа. Одни передают и финансируют только новое имущество, другие специализируются на любых движимых и недвижимых вещах;
  • Наличие материально-сервисной базы для обслуживания переданного оборудования. Клиенты таких компаний платят с большей рассрочкой и меньшим авансом;
  • Опыт внешнеэкономического сотрудничества. Этот критерий важен тогда, когда лизинговое имущество приобретается за границей. Для успешного проведения сделки компания должна иметь опыт в работе с таможенными органами и заключении международных контрактов;
  • Географическое расположение. Приоритетом пользуются компании, работающие в разных регионах через представительства. Такие лизингодатели при необходимости организовывают сделки в других городах, привлекая «тамошних» производителей и страховщиков;
  • Прозрачность деятельности.

2. Ознакомление с условиями лизинговой сделки и предварительное согласование

Ознакомление с условиями сделки состоит из выяснения таких обстоятельств, как:

  • общая стоимость имущества;
  • сумма аванса и дальнейших платежей;
  • периодичность выплат;
  • мотивы расторжения сделки;
  • условия перехода актива в собственность или возврат лизингодателю;
  • санкции в случае просрочки платежа;
  • список форс-мажорных ситуаций;
  • наличие положения о том, что имущество переходит в собственность получателя после окончания срока сделки, если нет условия о его возврате.

Затем уточняются реквизиты компании и характеристики имущества, подлежащего поставке. После ознакомления стороны согласовывают условия и при возникновении претензий клиента вносят коррективы с помощью протокола разногласий.

3. Составление договора лизинга

После согласования происходит подписание договора лизинга. Он составляется в письменном виде, количество экземпляров равно количеству сторон. В содержании договора определяются условия о:

  • сроке действия;
  • размере арендных платежей;
  • выкупной стоимости имущества;
  • продлении и прекращении соглашения, в том числе досрочном;
  • том, кто обязан осуществлять ремонт, обслуживание и нести прочие риски, связанные с использованием объекта;
  • порядке разрешения споров и праве сторон на обращение в суд.

Для составления документа компании от клиента требуются:

  • заявка с указанием характеристик и количества лизинговых активов;
  • бухгалтерский баланс за 4-6 предыдущих периодов;
  • справка из банка о денежных операциях, проведенных по расчетным счетам за последние 12 месяцев;
  • справка с подписью руководителя фирмы-клиента о наличии действующих кредитов и (или) других лизинговых сделок;
  • общая информация о лизингополучателе, изложенная в письменном виде;
  • копии учредительных документов (если имеются);
  • свидетельства о регистрации юридического лица (ИП);
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • приказ о назначении директора;
  • доверенность на представителя (если он выступает от имени клиента);
  • решение о приобретении имущества в лизинг, принятое собранием учредителей или единственным участником;
  • копии паспорта первого руководители и главного бухгалтера.

Список не является исчерпывающим. Лизингодатель имеет право истребовать и другие, важные, по его мнению, бумаги. В законодательстве не имеется ограничений на этот счет.

4. Выплата первоначального взноса и передача имущества

После подписания договора лизингополучатель вносит первоначальный платеж в пользу лизингодателя и получает имущество по акту приема-передачи. Транспортировка и отгрузка входит в обязанности поставщика.

Лизингополучатель владеет и пользуется активом в соответствии с целевым назначением, соблюдая его сохранность, так как он отвечает за умышленные поломки, порчу и неработоспособность оборудования перед собственником. При дальнейшей невозможности платить, клиент обязан вернуть имущество лизингодателю в исправном состоянии с учетом естественного износа.

По окончании срока амортизации и погашении выкупной стоимости, актив переходит в собственность пользователя. Если в лизинг передана недвижимость, то переход права подлежит государственной регистрации в Росреестре.

кредит или лизинг фото

Отличия кредита и лизинга

ОтличияЛизингКредит
Кто может получитьЮридические лица, ИП, в редких случаях – физические лицаЛюбые хозяйствующие субъекты и граждане
Кто выступает собственникомКомпания-лизингодатель, за ней сохраняется право изъять актив в случае отсутствия выплат со стороны получателяЗаемщик. Если имущество является предметом залога, то право распоряжаться им возникает после погашения всей стоимости кредита.
Размер первоначального взноса15-35% от стоимости активаВ некоторых случаях первоначальный платеж отсутствует
Процентные ставки, размеры выплат и порядок погашенияПо договорённости сторон, выплаты производятся по схеме, подходящей клиентуВ зависимости от условий банка и кредитной программы, выплаты производятся ежемесячно на основании графика платежей
Обеспечение обязательствНе требуетсяНеобходим залог или иное имущественное обеспечение
Возможность налоговой оптимизацииДопускается в части налога на имущество, так как лизингополучатель не является его хозяиномОтсутствует
Наличие кредитной историиНе является основополагающим условиемТребуется наличие положительной истории
АмортизацияУскоренное начисление, кроме легковых автомобилей и микроавтобусовОбычный порядок начисления
Расходование заемных средствИсключительно на приобретение материальных активов для развития производстваВ соответствии с целевым назначением, если такое условие имеется в договоре. Для нецелевых займов предусматриваются любые направления затрат

Лизинг или кредит – что выгоднее

Четкого ответа на этот вопрос не существует. Каждое предприятие выбирает способ обновления активов исходя из характера деятельности, объемов производства, оборотов, прибыли и многих других факторов. Большинство экономистов уверены, что для хозяйствующего субъекта лизинг выгоднее, чем кредит.

Во-первых, лизинговые сделки заключаются быстрее и на более длительные сроки. Во-вторых, не требуется залога, и клиент сам решает, как ему удобнее платить. К тому же лизинг подходит фирмам с «плохой» кредитной историей, из-за которой они не могут получить кредит в банке. В третьих, поставщик не предъявляет жестких требований к потенциальному лизингополучателю в части его платежеспособности, как это происходит при банковском займе. Лизинг освобождает клиента от проблем, связанных с поиском, покупкой, доставкой и техническим обслуживанием имущества. В случае с кредитом все это он должен делать сам.

Лизинговое имущество не поступает на баланс предприятия, а выплаты за него отражаются в бухгалтерской отчетности, как расходы, что законно уменьшает налогооблагаемую базу.

Рекомендуем полезное видео по нашей теме:

Лизинг и аренда

Лизинг – один из видов аренды. На него распространяются общие законодательные правила, регулирующие арендные отношения. Помимо этого, лизинг регулируется собственной правовой базой, которая состоит из Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде».

Оба эти правоотношения приносят доход их участникам. Стороне, предоставляющей имущество — денежный прирост, пользующейся стороне – иные материальные выгоды.

Аренда и лизинг различаются тем что в первом случае арендатор не получает права собственности на объект ни при каких условиях, а во втором – оно переходит к лизингополучателю после выплаты выкупной стоимости и завершения срока сделки.

Разница состоит и в платежах. При аренде, арендатор выплачивает за пользование фиксированную сумму, назначенную собственником. При лизинге лизингополучатель вносит амортизационные отчисления, которые в совокупности составляют выкупную стоимость имущества.

В арендной сделке участвуют два лица – хозяин и арендатор. В лизинговом соглашении всегда три стороны – лизингодатель, продавец, лизингополучатель. Фактически в качестве продавца и лизинговой компании может выступать одно лицо, но юридически количество сторон от этого не меняется.

Что такое сублизинг?

Это вариант лизинга, при котором активы переходят к третьему лицу в связи с переуступкой права использования посредником. По отношению к лизинговой компании он является лизингополучателем, а по отношению к третьему лицу — лизингодателем. С собственником имущества посредник заключает договор лизинга, а с конечным пользователем отношения оформляются в виде соглашения сублизинга.

Сделка совершается с письменного согласия собственника. Ее особенность в том, что третье лицо не платит ему напрямую, а передает средства для расчета посреднику. При этом все риски и обязанности лизингополучателя несет он. При расторжении или окончании срока договора с лизингодателем, договор сублизинга также утрачивает силу.

Заключение

В настоящее время каждый предприниматель должен знать, что такое лизинг. Этот инструмент позволяет даже при ограниченных возможностях расширить материальную базу предприятия, сделать его более конкурентоспособным и рентабельным. Если вам понравилась статья, поделитесь ей с друзьями в соцсетях, а также ждём ваших комментариев.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации