Что такое возвратный лизинг: понятие и главные условия договора

Любой вид лизинга направлен на отсроченное приобретение имущества с целью обновления или пополнения основных средств предприятия. С его помощью субъект пользуется дорогостоящей техникой, транспортом, оборудованием, не имея достаточной суммы для единовременного выкупа.

Сделка предполагает, что выкупная стоимость предмета погашается путем внесения ежемесячных платежей, и на момент окончания ее срока указанная сумма выплачивается в полном объеме. Таким образом, хозяином вещи становится ее пользователь.

документы и ноутбук на столе фото

Суть понятия

В общем понимании считается, что сторонами выступают разные субъекты: лизинговая компания (дилер), клиент, продавец. Это верно для финансового и операционного лизинга. Помимо них существует еще одна разновидность сделок – возвратный лизинг, он представляет собой соглашение, в котором продавец (поставщик) и клиент – одно и то же юридическое лицо.

Сущность мероприятия в том, что клиент продает свое имущество компании, после чего заключает с ней сделку, на основании которой принимает это же имущество в аренду с последующим выкупом. Такое развитие событий позволяет получить выручку за имущество и продолжать пользоваться им, несмотря на то, что юридическим его владельцем является третье лицо.

Возвратный лизинг применяется фирмами в отношении собственных основных средств с длительным сроком амортизации и движимого имущества, которое предназначено для эксплуатации в течение более, чем 10 лет.

Договора обратного лизинга заключаются и между государствами для отчуждения и аренды собственных территорий. Например, сделка между Северной Америкой и Аргентиной, когда США продали, а затем на 99 лет арендовали у юга Фолклендские острова.

Целесообразность возвратного лизинга для юридических лиц объясняется финансово-экономическим аспектами и освобождением от налогового бремени.

Зачем нужен возвратный лизинг

люди за столом фото

Хозяйствующие субъекты прибегают к данной операции в следующих целях:

  • высвобождение денежных средств для запуска их в коммерческий оборот;
  • восполнение текущих оборотных капиталов;
  • оптимизация налогообложения для клиента;
  • обновление оборудования без большой финансовой нагрузки.

Что касается первого пункта, то стоимость лизингового имущества возвращается к клиенту от купившего его лизингодателя, т.е. высвобождается при фактическом сохранении проданного актива. Клиент направляет эти средства на расширение производства и повышение его рентабельности. Одновременно с этим происходит и восполнение оборотных капиталов. Поскольку объект продается не по балансовой, а по рыночной, более высокой стоимости.

Налоговая оптимизация состоит в том, что получатель не платит налог на имущество. Пока сделка в силе оно принадлежит лизинговой компании, которая сама несет денежную повинность перед государством. Известно, что расходы на оплату налогов включены в ежемесячные платежи и, казалось бы, что предприятие получателя фактически не освобождается от имущественного сбора.

Однако, ежемесячные платежи включаются в состав себестоимости продукции или услуг, и размер налогооблагаемой прибыли в любом случае уменьшается. Такой эффект заметят только рентабельные производства, имеющие от деятельности стабильно высокий или средний доход.

В силу ускоренной амортизации снижается размер имущественного налога. Это объясняется тем, что имущество, проданное предприятием и сразу оформленное им в аренду, отражается на внебалансовом счете. На баланс оно переходит уже не по рыночной, а по остаточной цене после окончания срока сделки.

Переоснащение нередко лишает предприятие последних финансовых сил. Возвратный лизинг дает возможность обновить оборудование, получить качественную материально-техническую базу и вернуть деньги, израсходованные на ее покупку. В России эта категория соглашений редко применяется для физических лиц.

Этапы проведения сделки

мужчина в кресле фото

Как уже сказано, эта схема состоит из двух участников – клиента (продавца) и лизингодателя. Первая сторона отчуждает свое имущество второй и лишается прав собственности на нее, при этом сохраняя за собой право возмездного пользования. На примере рассмотрим этапы возвратного лизинга недвижимости, как наиболее часто отчуждаемого актива:

  • снятие с баланса компании-клиента;
  • выбор контрагента;
  • подписание договора купли-продажи актива, составление передаточного акта;
  • получение оплаты от лизингодателя;
  • подписание договора возвратного лизинга и внесение авансового платежа;
  • передача объекта пользователю, с последующей ежемесячной оплатой.

Важно отметить, что на всех этапах сделки ее предмет (если это движимое имущество) остается у клиента. Фактически оно не передается лизинговой компании. Все процессы отчуждения и получения производятся на бумаге.

При отсутствии собственных средств у сторон сделки, в возвратном лизинге участвуют банк или другое кредитное учреждение.

Список документов

калькулятор и документы фото

Предприятие, планирующее продать имущество лизинговой компании, чтобы получить его в аренду, подготавливает:

  1. Технические и юридические документы, касающиеся объекта отчуждения – техпаспорта, регистрационные свидетельства, накладные и др. После продажи они передаются новому собственнику и остаются у него до прекращения договора;
  2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, подтверждающую действительно статуса клиента;
  3. Бухгалтерский баланс за последние 6 месяцев;
  4. Сведения об отсутствии налоговой задолженности;
  5. Справки из банков об отсутствии просрочек и задолженностей по кредитам;
  6. Выписки расчетных счетов о наличии денежных остатков и проведенных операциях за 6 предыдущих месяцев.

Если предметом сделки выступает автомобиль или специальная техника, лизингодатель после ее подписания выдает клиенту доверенность на управление.

Без чего не обходится возвратный лизинг

К данным параметрам относятся процентная ставка, первоначальный взнос, ограниченный срок сделки, залоговое обеспечение.

В большинстве случаев освещаемая сделка обходится без первоначального взноса. Но существуют исключения, когда собственник требует внесения аванса, который варьируется в пределах от 10% до 49% стоимости объекта. Чем меньше его ликвидность, тем выше размер аванса.

Согласно гражданскому законодательству РФ, единой процентной ставки в этом разделе отношений не существует. Компании определяют ее самостоятельно исходя из срока возврата, стоимости, характера и вида имущества. В среднем ставка составляет 10-25% годовых.

Договор возвратного лизинга действует 12-36 месяцев. Он относится к категории среднесрочных. В редких случаях его действие продлевается до 5 лет.

тракторы на поле фото

В большинстве случаев лизинговая сделка не нуждается в залоговом обеспечении, имущество юридически принадлежит дилеру, а значит риски сведены к минимуму. Это не совсем так. Имущество находится во владении другой стороны, поэтому опасность его гибели, утраты или порчи сохраняется. Норма о залоге не установлена законом, в связи с этим компания на свое усмотрение решает этот вопрос.

В большей части договоров залог не нужен. Но если предметом выступает объект с низкой ликвидностью, то в виде обеспечения своих интересов компания требует поручительства третьей стороны. Поскольку в случае неплатежеспособности получателя и возврата имущества, компания рискует не продать его. В результате чего не рассчитается с кредитором, если таковой имеется, и не возместит свои затраты.

Договор и его главные условия

Ключевыми условиями договора обратного лизинга выступают:

  • Предмет и его описание – техника, оборудование, транспорт или недвижимость с указанием его свойств и характеристик: наименования, марки, мощности двигателя, объема выработки, даты производства, износа на момент передачи и др.;
  • Место нахождение предмета – указывается адрес фактического места расположения имущества на момент его передачи лизингополучателю;
  • Сведения о сторонах – в первом абзаце договора содержатся наименования всех участников сделки, их адреса, регистрационные данные. В первоначальном написании сокращения не допускаются. При дальнейшем упоминании в тексте соглашения названия и статусы могут употребляться в виде аббревиатур, разрешенных Уставами сторон;
  • Общая сумма сделки и порядок оплаты – стороны определяют размер платежа и способ его внесения. Это может быть ежемесячная, ежеквартальная оплата. Возможна разбивка выкупной суммы на несколько частей, которые будут выплачиваться через какой-то промежуток времени. В общую сумму сделки входит «чистая» стоимость предмета, вознаграждение лизингодателя, коэффициент удорожания, компенсации за оплату налогов, страхование, техническое обслуживание;
  • Пункт о продлении договора – стороны имеют право продлевать правоотношения, если это соответствует их интересам. Продление оформляется в виде дополнительного соглашения по истечении срока сделки или происходит автоматически;
  • Порядок расторжения договора – указываются причины досрочного расторжения, включая просрочку, банкротство, иное нарушение условий, а также форс-мажорные обстоятельства;
  • Порядок решения споров – существует судебная и внесудебная процедура. В данную норму включаются случаи, когда стороны имеют право обращаться в суд, а когда создают согласительную комиссию для добровольного урегулирования. В этом же пункте определяется подсудность.

пожатие рук фото

В контракте возвратного лизинга содержатся и другие условия, определенные участниками. Данный список является обязательным. Без него сделка не будет иметь юридической силы.

Риски возвратного лизинга

При заключении сделки следует внимательно изучить репутацию будущего лизингодателя. Поскольку имеется опасность недобросовестного поведения с его стороны. Она заключается в том, что компания по какой-либо причине может не продать имущество лизингополучателю, закрыться или обанкротиться после получения всей выкупной стоимости.

Другой риск заключается в пристальном внимании ФНС к таким сделкам. Предприятия, работающие в рамках возвратного лизинга, получают налоговые преференции, в связи с чем часто подвергаются внеплановым проверкам.

Видео: что делать, если договор лизинга не исполнен.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации